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软件产品即征即退
软件产品是指信息处理程序及相关文档和数据。 它包括计算机软件产品、 信息系统和嵌入式软件产品。 嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、 机器设备中并随其一并销售, 构成计算机硬件、 机器设备组成的软件产品。
类型:
地区:

政策前言:
(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按16%税率征收
增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销
售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

软件产品即征即退基本条件:
1 . 必须是增值税一般纳税人企业, 不征收增值税或增值税非一般纳税人不享受退税政策。
2. 必须是自行开发生产的软件产品, 软件企业外购或委托开发的软件产品不享受退税政策。
3. 必须取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。
4. 必须取得软件产业主管部门颁发的 《 软件产品登记证书》 或著作权行政管理部门颁发的 《 计算机软件著作权登记证书》

退税需要提交的资料:
 (一)主表
  1.《深圳市增值税即征即退申请表》
  2.《退(抵)税申请表》
      (二)附报资料
  1.申请报告。
  2.《税收缴款书》复印件;
  3.《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件;
  4.软件产品的销售清单;
  5.软件产品销售发票复印件。
  (三)特定资料
  1.登记证书(《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》)原件及复印件(税务机关留存复印件)。
  2.检测证明材料原件及复印件(税务机关留存复印件)。
  3.《嵌入式软件产品销售额计算表》;
  4.嵌入式软件产品销售额的确定方法说明;
  5.《软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表》
  6.主管税务机关要求提供的其他资料。

税务机关审核流程:
(一) 退税申请审批表的缴税金额、 退税金额与申请报告、增值税申报表填写的金额是否一致;
(二) 退税申请审批表的缴税金额、 税票号码以及所属期是否与完税凭证一致;
(三) 销售发票上填写的软件产品名称是否与软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书一致;
(四) 销售发票上的软件产品销售金额、 数量是否与软件销售清单一致;
(五) 嵌入式软件产品审核审批表中软件销售额、 计算机硬件、 机器设备销售额是否与增值税申报表填写的数字一致, 成本利润率计算是否正确;
(六) 计算应退税款是否与纳税人计算的退税款一致

我们能做什么?
  1. 软件产品备案(《软件著作权》+《检测材料》)
  2. 存款账户备案。(《开户许可证》)
  3. 相关账务处理及税务处理 
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